Налоговое резидентство в Испании - Форум Живем в Испании

Пн, 02 Ноября 2020, 23:10 | Сообщение # 1 |

Свой человек

Администратор

Сообщений: 607

Статус: Оффлайн

Налоговое (фискальное) резидентство Испании. Обсуждаем все, что Вас тревожит...

Чт, 01 Апреля 2021, 08:27 | Сообщение # 2 |

Новый участник

Проверенный

Сообщений: 7

Статус: Оффлайн

Тревожит... Очень тревожит следующая ситуация:
Жена (как уже писал в другом разделе) третий год находится по студенческой эстансии. Когда от неё где-то потребовалось указать налоговым резидентом какой страны является, она обратилась в трибутарию за sertificado fiscal, но ей выдали бумагу, что она НЕ является НР Испании... На вопрос, а как же с фактом нахождения в стране более 183 дней? (а к тому моменту было уже почти 2 года) - ей сказали: "Отстань! Нам нет до тебя дела, пока учишься..." rolleyes

Единственное, с неохотой добавили, что если конечно о-очень хочешь, то можешь заполнить формы, будем оформлять...
1. Не ввели ли её невольно в статус нарушителя?
2. Никаких годовых деклараций она до сих пор и не сдавала, а должна ли была сдавать IRNR?
***
Теперь, буквально вчера, ей предложили оплачиваемую практику (practica remunerada) с получением beca, а при заполнении документов требуется указать фискальный адрес (domisillo fiscal). Мы ступоре: по-факту, она и не российский НР (полтора года вообще не приезжала), но и не испанский, как ей было заявлено...
3. Думаем пока указать российский адрес (в-принципе, она соответствует статусу НР РФ по признаку "центра жизненных интересов"), а там уже смотреть... Не попадаем ли при этом под какую серьёзную статью нарушений?

4. И вопрос по получению beca: хотя там и смешная оплата, но будет ли это уже налогооблагаемый доход, по которому надо будет отчитываться в годовой декларации? Это уже обяжет к оформлению статуса НР?

С уважением и позитивом, старик Ромуальдыч...

Чт, 01 Апреля 2021, 17:51 | Сообщение # 3 |

Свой человек

Администратор

Сообщений: 607

Статус: Оффлайн

Формально, налогоплательщик должен определять свой статус самостоятельно. И своевременно информировать о нем налоговые органы. В Испании это делается путем подачи модели 030.
Что касается IRNR. Если нерезидент Испании является, к примеру, собственником недвижимости в Испании, то да, обязан подавать декларации IRNR и уплачивать данный налог.

На случай, если я вдруг буду нужен, то я там же где и был, когда был не нужен...

Чт, 01 Апреля 2021, 19:53 | Сообщение # 4 |

Активный участник

Проверенный

Сообщений: 63

Статус: Оффлайн

Ситуация одна, а нюансов много smile

1. Налоговая резиденция. По поводу студентов есть такая особенность. Поскольку предполагается, что они в Испании временно, и на родине их ждут постоянное жильё, семья и туда же их тянут экономические интересы, то допустимо признавать их налоговыми нерезидентами Испании, несмотря на пребывание здесь более 183 дней в календарном году. Допустимо, то есть может быть так (студент-нерезидент), а может быть наоборот (студент-резидент).
В Вашем случае так, ещё и справка об этом имеется, и пока что слава Богу, так как Вам можно подумать, как Вам выгоднее развернуть ситуацию. Практически однозначно лучше быть нерезидентом. Если у Вашей жены нет в Испании недвижимости и / или доходов (любых), то налоговую декларацию по налогу на доходы нерезидента она не должна была подавать, и всё отлично. Если недвижимость или доходы есть/были, до декларацию можно подать задним числом, начислят пени и штраф.

2. А вот сейчас у неё появляется источник дохода в Испании, и испанская налоговая захочет (и сможет) считать Вашу супругу налоговым резидентом Испании же. Сможет - потому что единственным, по сути, доказательством того, что она продолжает быть резидентом России, является соответствующий сертификат из российской налоговой инспекции, который ей вряд ли дадут по причине длительного отсутствия. Так что пришла пора переходить в налоговую юрисдикцию Испании.

Для этого нужно подать Modelo 030 о смене налоговой резиденции с российской на испанскую. Если есть ЭЦП, можно это сделать на сайте Трибутарии, если нет, то просить ситу и идти ногами.

3. domicilio fiscal не привязано к налоговой резиденции. Точнее, так. Для физлиц обычно это место постоянного жительства, так что, если Ваша жена переходит в испанскую налоговую юрисдикцию, то это адрес, по которому она живет. Для нерезидента domicilio fiscal - это адрес их налогового представителя, которого, по идее, все нерезиденты обязаны иметь. На крайний случай им (domicilio fiscal) может быть адрес недвижимости на территории Испании, если нерезидент таковой обладает. Указание в качестве domicilio fiscal адреса в стране, гражданином которой является нерезидент, законом не предусмотрено.

4. Налогообложение. Независимо от суммы, стипендия облагается налогом - как IRNR, так и IRPF. IRNR: подавать декларацию в любом случае.
IRPF: если это будет единственным источником дохода и не превысит 22 тыс. евро в год, то можно не подавать декларацию. Но лучше подать: благодаря вычетам, может, ещё и вернут часть удержанного налога.

5. Вы не спрашивали, но на всякий случай напомню. Налоговые резиденты Испании по закону обязаны уведомлять налоговую о своём имуществе, находящемся заграницей, а также платить налог со всех доходов, а не только полученных в Испании.

Чт, 01 Апреля 2021, 20:51 | Сообщение # 5 |

Новый участник

Проверенный

Сообщений: 7

Статус: Оффлайн

Друзья, огромное спасибо за ответы! Algarve, Вам отдельно - за столь подробное и развёрнутое разъяснение! yes

Если можно, то вот такие вопросы по ходу объяснения:

Цитата

Если недвижимость или доходы есть/были, до декларацию можно подать задним числом, начислят пени и штраф

Вот тут пробежал озноб... Недвижимости нет, но год-полтора назад у неё уже, оказывается (я запутался и позабыл) была аналогичная практика с бэкой - буквально по одному-двум месяцам в 2019 и начале 2020 с мизерной оплатой, но тем не менее... Правда, говорит, что какие-то отчисления у неё с этой бэки происходили перед выплатой автоматически (может, как раз налоги списывали?)... Или всё, уже штрафник?.. unsure

Если ничего не сдавать сейчас, задним числом - в трибутарии сами могут обнаружить и "возбудиться"?

Цитата

...доказательством того, что она продолжает быть резидентом России, является
соответствующий сертификат из российской налоговой инспекции, который ей
вряд ли дадут по причине длительного отсутствия

А почему ей не дадут, у них разве есть база ФМС с данными о выезде граждан? Если, разумеется, она сама не заявит о своём отсутствии? Собирается летом приехать, может успеть взять.

С уважением и позитивом, старик Ромуальдыч...

Чт, 01 Апреля 2021, 22:04 | Сообщение # 6 |

Свой человек

Администратор

Сообщений: 607

Статус: Оффлайн

При запросе сертификата о налоговом резидентстве в РФ необходимо предоставить копию всех страниц загранпаспорта заявителя.

И - уточнение к п.5 ответа Algarve.
Обязанность подачи модели 720 возникает только при превышении установленного порога стоимости находящегося за границами Испании имущества. Упрощенно - более эквивалента 50 тысяч евро по классу активов.

На случай, если я вдруг буду нужен, то я там же где и был, когда был не нужен...

Пт, 02 Апреля 2021, 09:36 | Сообщение # 7 |

Новый участник

Проверенный

Сообщений: 7

Статус: Оффлайн

Цитата ayomice (

)

При запросе сертификата о налоговом резидентстве в РФ необходимо предоставить копию всех страниц загранпаспорта заявителя.

А-яй-яй... "Ах, какая неприятность!..." sad

А увещевание российской налоговой в том, что в РФ "центр жизненных интересов": муж, дети (часть), прописка/регистрация, квартира и т.п. не могут возыметь действия? В конце концов, ФНС РФ по идее должны же быть заинтересованны в увеличении количества налоговых подданных?..

За уточнение тоже спасибо! Существенно и актуально. Значит, по этому пункту, ей можно выдохнуть...)

С уважением и позитивом, старик Ромуальдыч...

Пт, 02 Апреля 2021, 12:46 | Сообщение # 8 |

Активный участник

Проверенный

Сообщений: 63

Статус: Оффлайн

Цитата Hoshe (

)

По моему опыту, с вступлением в силу приказа от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ проблем с получением этой справки гражданами РФ по одному лишь заявлению за все эти 3 года не было (последний раз получена три месяца назад).

При этом в самом заявлении нужно указать количество дней нахождения за пределами Российской Федерации, указать цель получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ и под всем этим подписаться, что "Достоверность и полноту указанных сведений подтверждаю".

Пт, 02 Апреля 2021, 13:01 | Сообщение # 9 |

Активный участник

Проверенный

Сообщений: 63

Статус: Оффлайн

Цитата starik (

)

Если удержания налога происходили и суммы, как Вы пишете, были мизерные, то обязательства декларировать нет. Но хорошо бы знать, как с кого с неё удерживали - как с нерезидента (для IRNR) или как с резидента (для IRPF) - там разные суммы. Скорее всего, волноваться не стоит. Но для себя надо понимать, на чем вы, в случае чего, будете настаивать: на том, что супруга была и остается нерезидентом и вот вам доказательства, или что с такого-то момента она стала резидентом (опять же, с обоснованием)

Пт, 02 Апреля 2021, 16:38 | Сообщение # 10 |

Новый участник

Проверенный

Сообщений: 7

Статус: Оффлайн

Одно удовольствие читать такую дискуссию... Грамотно, спокойно, аргументированно, с уважением к оппонентам и ссылками на первоисточники... respect

Спасибо всем ещё раз за информацию и дельные советы! Если будут возникать ещё какие соображения, напутствия, и рекомендации - с благодарностью приму. yes

Был бы рад и очному знакомству с участниками моего просвещения - с удовольствием приглашу на кофе/рюмку чая, ланч/обед (разумеется, не без задней мысли позадавать ещё каких-нибудь вопросов rolleyes

) - если кто есть в Мск... (Когда получится быть в Испании, то, боюсь, в нашем медвежьем углу точно никого не встретить... unsure

)

С уважением и позитивом, старик Ромуальдыч...

Сообщение отредактировал starik - Пт, 02 Апреля 2021, 16:50

https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/dual_nationality/status/

Пт, 02 Апреля 2021, 18:17 | Сообщение # 11 |

Свой человек

Администратор

Сообщений: 607

Статус: Оффлайн

На случай, если я вдруг буду нужен, то я там же где и был, когда был не нужен...

Пт, 02 Апреля 2021, 19:06 | Сообщение # 12 |

Активный участник

Проверенный

Сообщений: 63

Статус: Оффлайн

Цитата Hoshe (

)

Формально правильный ответ (имхо) - и он, по сути, был дан ayomice в первом же ответе: вы обязаны признать себя налогоплательщиком Испании начиная периода, соответствующего формальному критерию (пребывание более 183 дней), подать модело 030 , подать декларации модело 100 и 720, если применимо; опционально написать явку с повинной на несвоевременную подачу 030, неподанные декларации IPRF, возможную неуплату налога c доходов, за все это заплатить.

Правильный ответ, всё же не такой.

Цитата Algarve (

)

По этому поводу есть специальное разъяснение DGT, которым и руководствовалась налоговая, когда выдала справку о том, что супруга задающего вопрос не является налоговым резидентом Испании. С ней здесь, правда, дети, и это бы осложнило ситуацию, если бы налоговая вдруг стала настаивать на уплате IRPF, но они сами выдали ей эту справку, поэтому статус женщины в Испании именно такой, пока кто-то не докажет обратное. На мой взгляд, привести ситуацию в норму (стать резидентом Испании) нужно, и сейчас удачный для этого момент.

Serg77

Сб, 03 Апреля 2021, 15:02 | Сообщение # 13 |

Очень активный

Модератор

Сообщений: 70

Статус: Оффлайн

В 2020 году налоговым резидентом РФ можно было оставаться находясь в стране 90 и более

2.2. Физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, признается налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года в случае представления таким физическим лицом в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) заявления, составленного в произвольной форме. Указанное заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица и должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 настоящего Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.(п. 2.2 введен Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ)